Spese fiscali italiane — RSF 2024

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Limiti e cautele

Questo database è una rielaborazione della Tavola 1 dell’RSF 2024. Prima di trarre conclusioni:

Stime ex ante, non gettito effettivo

Gli effetti finanziari sono stime previsionali della Commissione per la redazione del rapporto annuale sulle spese fiscali, non misure di gettito perso ex post. L’incertezza è significativa per misure nuove, non lineari (es. Superbonus) o con elasticità di risposta elevate.

Somme non additive

La somma degli effetti delle singole misure non equivale al gettito recuperabile se le si abolisse tutte: vi sono interazioni (eliminare una detrazione può aumentare il gettito di un’altra), comportamenti elusivi, e effetti generali di equilibrio. Inoltre alcune misure sono indicate come «non quantificabile»: la somma riportata in calce esclude queste.

Categoria fiscale = scelta di design

La colonna Categoria aggrega DIRETTA / INDIRETTA / SOSTITUTIVA / CREDITO_IMPOSTA / MISTA / ALTRO. In particolare, CREDITO_IMPOSTA è tenuto separato dalle dirette pur essendo, di fatto, un meccanismo di erogazione che opera tipicamente su IRPEF/IRES. È una scelta di chi ha costruito il database, non una distinzione presente nella legge.

Governo istitutore vs ultimo intervento

Distinguiamo due attribuzioni:

• Governo (ist.): esecutivo in carica alla data della norma istitutiva, ovvero la prima citazione nel campo «norma di riferimento» dell’RSF. È la paternità formale della misura.
• Governo (ult.): esecutivo in carica alla data dell’intervento normativo più recente citato fra istitutiva, modifiche, proroghe ed estensioni. È spesso più informativo per misure ad alto costo che vivono di proroghe successive (es. Superbonus, Ecobonus: istituiti negli anni 2000 ma il grosso del costo è opera di interventi successivi).

Il pannello «Per governo istitutore» nella dashboard ha un pulsante ↻ ultimo intervento per alternare i due punti di vista. La colonna # interventi (mostrabile via il menù Colonne) conta quante norme distinte sono citate per ciascuna misura. Nessuna delle due attribuzioni equivale a un voto parlamentare: la maggior parte delle modifiche fiscali transita in maxi-emendamenti alle Leggi di Bilancio approvati con voto di fiducia.

Per le edizioni 2016–2021 molte citazioni RSF hanno solo l'anno della norma (es. «L. 178/2020»). Per recuperare giorno e mese reali (necessari quando il provvedimento è stato emanato in prossimità di un cambio di esecutivo) abbiamo interrogato Normattiva una volta per ciascun URN: la data di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale è in cache su data/processed/normattiva_dates.csv. Tutte le date di norma sono quindi al giorno.

Edizioni precedenti — copertura

Il selettore di anno permette di consultare le edizioni RSF 2016–2024 (oggetto la Tavola 1 di ciascuna). Una limitazione nota:

• Pulizia descrizioni: la correzione tramite Gemini delle spaziature mancanti è stata applicata solo alle 575 descrizioni della RSF 2024. Le altre edizioni mostrano il testo grezzo estratto dal PDF, occasionalmente con parole concatenate (es. del50%).

Pro capite — segno normalizzato

In 6 misure su 127 con valore non vuoto, l’RSF 2024 riporta nella colonna Effetto pro capite il modulo (valore assoluto) mentre i totali macro (2025/2026/2027) sono firmati negativi. Verificato che reported_i = |effetto_i/frequenze_i| nelle 6 anomalie, abbiamo allineato il segno del pro capite a quello del totale, così che tutte le righe rispettino la convenzione «negativo = minor gettito per l’erario».

Residui di estrazione PDF

Le descrizioni sono state estratte dal PDF originale, ripulite da spaziature mancanti tramite Gemini 2.5 Flash con un controllo di invariante carattere-per-carattere (il modello può solo aggiungere/togliere spazi, mai modificare lettere). 573/575 misure sono state pulite; 2 conservano refusi della fonte originaria.

Misure mancanti

Sono incluse le sole spese fiscali erariali della Tavola 1. Restano fuori: spese fiscali locali (Tavola 6), misure cessate con effetti residui (Tavola 5), spese contributive, e agevolazioni non classificate dalla Commissione come spese fiscali.

Riferimenti normativi

I link nella colonna Norma rimandano al testo consolidato su Normattiva per il 99,7% delle misure. I restanti rimandano a una ricerca Google su normattiva.it (es. ordinanze di P.C.M., convenzioni internazionali). La norma di riferimento indica la prima citazione utile; molte misure sono state modificate o prorogate da atti successivi non sempre esposti nel link.

Citazione

Quando si riportano dati o aggregati, citare sia la fonte primaria (MEF, Rapporto annuale sulle spese fiscali 2024) sia questo database.